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【聯合報／記者孫中英／台北報導】

金管會昨天規定，要求壽險業自3月起，投資型保單銷售文件上，不能載明「可免所得稅、免遺產稅或可節稅」等相關文字。

金管會還要求，須以「鮮明字體」標出：「稅法相關規定改變，可能會影響本險投資報酬及給付金額」等警語。保險局表示，這是為避免壽險業者以免所得稅、免遺產稅等相關文字進行招攬，造成消費者誤解，才增訂該規定；而且除「保險商品簡介」不能寫之外，包括「保險商品說明書及建議書」上，都不能出現這類文字。

金管會官員說，國稅局在查核綜合所得個案時，經常針對「投資型保單」祭出「實質課稅原則」，也就是部分購買投資型保單的投資人原以為有節稅優惠，但後來反而被課稅、甚至被罰。

官員說，國稅局特別鎖定高齡或帶病投保者購買投資型保單後死亡，追查這些人是否逃漏遺產稅。在許多案例中，當事人原購買保單所領的「死亡保險金」，都被計入遺產課稅，並遭國稅局要求補稅。

金管會去年曾去函財政部，要國稅局講清楚，何謂「實質課稅原則」？例如多少歲以上投保是「高齡投保」？70歲還是80歲？「重病投保」要罹患哪些病？但財稅相關單位未明確回覆。

但依照保險法第112條規定，死亡保險金，只要事先「指定受益人」，可不計入當事人的遺產課遺產稅，且「保險法」法律位階高過國稅局「實質課稅原則」。但實務上，還是有很多民眾被國稅局盯上。

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