投資型保單 補稅風暴浮上檯面 ■ 記者莊瑞祥、劉菁菁／報導//
【2005/09/14 民生報】
在銀行擔任理專的張華(化名)，最近被客戶罵到臭頭。 因為她介紹客戶高齡的父親投保投資型保單，保費一次繳清的金額高達八位數；沒想到，客戶父親過世後，馬上被國稅局追著補稅，保險給付竟然也要併入遺產申報，而當初張華一再向客戶強調，保險給付都是免稅的，這是一宗最近發生在台北天母某銀行的實際案例。
別以為這只是一家銀行財富管理現場的單一個案。事實上，類似面臨繳稅爭議的情事，隨著投資型保單市場規模急速擴增，時有所聞，尤其是保費一次繳清的躉繳型各式各樣的投資型保單，透過銀行通路，大賣特賣，成為不少有錢人家新興的節稅工具。
熟悉投資型保單市場生態的業者坦言，投資型保單內容複雜，多數消費者「有聽沒懂」，只懂得理財專員口中一再強調的免稅好處，大把鈔票就繳出。特別是一些標榜免體檢、可自由選擇不附加死亡保障的純投資功能的投資型保單，一旦陸續發生給付時，類似的補稅困擾，將層出不窮。
壽險業者表示，只要抬出節稅大旗，出手金額龐大的資產型消費者很容易接受，因此，投資型保單在一、二年前，市面上還出現過保費竟然高於保額的躉繳型節稅專屬保單，而且市場票房好到驚動金管會保險局，明文禁止各壽險公司再賣這類嚴重偏離保險本質的投資型保單。
約一年前，隨著投資型保單市場規模急速擴大，壽險公會曾就投資型保單的投資收益部分，如何依循現行所得稅法的規定，請保險局指點迷津。保險局的回答重點指出，投資型保單也是屬於保險契約的一種，依保險法十四條規定解讀，投資型保單與一般民眾直接投資金融商品不同，所以，投資型保單連結標的的投資收益，「似仍宜以保險給付看待」。
保險局又表示，將再廣納業者、學者專家意見及參酌先進國家的課稅制度進行研議。不過，一年很快過去了，迄今，仍未見有具體結論。隨著類似爭議，近期不斷在銀行圈、壽險圈散布。別說業務員賣得忐忑不安，客戶也無所適從，稅官解釋起來，也說得「零零落落」。 壽險業者無奈說，主管單位除了重申，壽險公司投資型商品的廣告DM必須載明「稅法相關規定之改變，可能影響本保險投資報酬及給付金額」的警語外，仍未見具體結論。
實戰篇》保險要不要繳稅？ 稅官：看情況！
■ 劉菁菁//【2005/09/14 民生報
【案例一】
李小姐高齡母親聽了銀行員建議，躉繳方式投保六年期儲蓄壽險，不但每年都有生存保險金可領，即使過世了，死亡保險金免併入遺產計算，比放在銀行存款節省遺產稅。李小姐問稅官：這樣說法，到底正不正確？
稅官的答案：「視情況而定」。如果李老太太身體狀況很好、只要在兩年後任何時點，李老太太過世，這筆儲蓄險給付給受益人的保險金，免遺產稅。但是，李老太太繳的保費，每年的生存保險金卻是給女兒，則有贈與稅問題。不過，國稅局受限於無法直接從壽險公司取得給付資料，在有限稽徵人力下，只能選案來查。所以，除非被國稅局盯上了，一般家庭還不至於因此被課贈與稅。
但是規避遺產稅、買保單作法層出不窮，導致各區國稅局動用大法官賦予的「實質課稅」原則，連贏了幾件稅務官司後，財政部在兩個月前，特別發布解釋令：死亡人在短期間內投保人壽保險或是帶病投保人壽保險，按實質課稅精神課徵遺產稅。
【案例二】
方小姐屬於資產型客戶，業務員建議與其放銀行存款，讓利息課稅，不如買投資型保單，投資、節稅兩相宜。方小姐問稅官，這樣的說法，對嗎？
稅官的答案：投資型保單的保險給付，確實免所得稅，但是賦稅署對此頗有微詞，主張投資型保單屬於投資收益部分，和保險所謂保險給付不同，所以希望保險局邀請業者好好做一界定。不過，這一來一往，足足討論一年還沒具體結論。
看問題》保險課稅 向紅綠燈看齊吧！■
劉菁菁//【2005/09/14 民生報】
繳稅是國民應盡義務，稅，誰該繳，繳多少，都該依法說清楚、講明白；清楚明白的程度，就好像是街上的紅綠燈號誌，大人、小孩、男人、女人、富人、窮人，全都一體適用，清清楚楚。
你看過，街上那一盞紅綠燈，能分得出那一個人是富人，閃綠燈長些，對窮人閃短些。
目前我國稅官在保險給付的課稅上，就呈現對大戶嚴些，對小戶鬆些的情況；背後原因很簡單，因為壽險公司的給付不會通報給國稅局做為課稅參考，限於人力，所以，國稅局只能挑有價值的大戶來辦。稍有資產的家庭大戶將面臨的問題，不僅是差別待遇，而是規定不明，稅法寫明的「免計入遺產項目：約定於被保險死亡時，給付給其所指定受益人的人壽保險金額……」，那個條款寫到 「按實質課稅精神課稅」，這種無法言表的「實質課稅精神」的尚方寶劍，賦予稅官多少行政裁量權， 放眼全國公務人員中，除了法官，誰比稅務員更有權力呢。
而這項權力的賦予，常讓繳稅的人，不知他眼前看到的，到底是閃紅燈、黃燈？還是根本未閃燈？
若繳稅是憲法明定人民義務，那至少應該給予憲法保障依法繳稅的權力，財政部宜早認清，現行多項稅法條文嚴重與時代脫節，已經應付不了金融、保險商品日新月異的設計，擴張解釋，將有違憲之虞。
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