保險信託 /
2008-01-26
財富管理、理財投資喊得震天響，理財幾乎是全民運動。但天有不測風雲，你可曾想過，斤斤計較、打拚一輩子累積的財富可能不但不會用在自己身上，也沒法用在自己最親愛的人身上。
南亞海嘯掀起的巨浪，在幾秒鐘之內奪走近三十萬條人命；夜半發生的九二一大地震，讓一百多位孩子頓成孤兒；即使日常生活中一場突如其來的車禍，都可能奪走脆弱的生命。
生命中未知的陷阱太多，現代人多半為自己買了保險，只是保險未必完全保險。當年幼的孩子領到幾千萬元的保險金，平日沒聽過的叔叔伯伯姑姑阿姨全出籠，搶著擔任遺孤的監護人，不論出發點為何，未成年孩子或一般親友都無管理巨額財產的能力，相較之下，信託給專業的第三公正機構，會是更好的選擇。
高家三兄弟的雙親就是在九二一地震中過世。政府撫卹金加上父母遺產、保險金共有近千萬元，三兄弟相依為命，本來也夠支付生活所需。但除了政府撫卹金兩百萬元有強制信託外，高家其他財產因為沒做信託，遭大伯侵占，幾乎被敗光，三兄弟被當成傭人使喚，一度住在鐵皮屋，去年才由阿姨出面取得監護權照顧三兄弟，並上法院爭取被侵占的財產。
命運不只捉弄失依孤兒，連頭髮花白的老人也不放過。台北地方法院法官鄭麗燕指出，過去是養兒防老，現在則是養老防兒。她多年來在地院民事執行處的經驗，看過不少子女惡意棄養，「老人家耳根子軟，兒孫一哄，把棺材本全拿出來給孩子做生意，家財散盡，連房子都被法院強制拍賣，只見老人家在牆角哀哀哭泣。」
這些問題，不論是導因命運的意外，或來自人性的軟弱，信託，都能為個人財產多加上一道安全把關，並為你守護親愛的人。
負責承辦九二一失依兒童信託的中央信託局信託科科長吳靜如指出，為這些孩子設計的信託內容多半是二十歲成年前不可動用本金，每月只能領取利息。如以八百萬元信託，年息二％為例，每月可領一萬三千元。如有重大事故須動用本金，需經過監察人同意，而九二一失依孤兒的信託監察人多為縣市政府律師。吳靜如說，許多孩子成年後，仍續約信託，交由專業保障財產。
一般家庭 更應該信託
中華民國個人財產規畫人員協會祕書長李雨珊指出，多數民眾對信託有誤解，認為有錢人才需要做信託，「事實上，一般家庭更需要信託。」她解釋，如果有十億元身家的人，突然少了一半財產還有五億元，日子仍然能過得不錯，但一般家庭如果損失五百萬元，可能就想上吊。
簡言之，信託是種財產管理制度，財產所有人將財產交給自己信任的第三人（受託人），同時簽訂契約，在契約中註明財產運用方式和要照顧的對象（受益人），而受益人可以是自己、子女、親人或其他特定對象。般民眾難接受信託，主要是抱著「我的錢自己管，為什麼要交給別人？」律師尤英夫解釋，「信託雖然把財產交給銀行、律師或會計師來管理，但最後利益仍歸於你指定的受益人。」但因財產交付給第三人後具有獨立性，日後破產、或親戚借錢，除非解除信託契約，否則都不會動用到這筆財產。即使託付的銀行倒閉或受託人死亡，都不會損及信託的財產。不過，為了避免有人利用信託惡意脫產，信託法中也規定，若債務發生在信託設立前，或信託成立六個月內宣布破產，債主可向法院聲請撤銷信託。
李雨珊則表示，信託能結合各種理財需求，既保障財產，可同時照顧自己和家人；如信託給專業人士還能累積財富、節省稅負。李雨珊指出，信託制度可依每個人不同目的、特殊需求，量身打造，「這些都是過去的理財方式沒法做到的。」
養老防兒 信託比直接給錢好
過去觀念中，財產就是要傳給小孩，透過分年贈與雖可避免贈與稅及遺產稅，但許多孩子未滿十八歲名下就有房子、車子、幾百萬財產，有的孩子因此得了揮霍的富貴病，一、二年間把父母畢生積蓄散盡；有的孩子則從此棄養父母，老爸爸老媽媽晚景淒涼。信實會計師事務所會計師羅友三指出，只要交付家庭信託幾乎可解決九○％的問題。他舉例，「把不動產、金錢、股票交付信託，如果孩子還小，可以約定利息用來支付孩子教育經費，如果孩子已成年，孳生的利息則可做自己的安養費用，包括支付長期照顧費用、藥廠或醫院的帳單，直到過世，這筆信託財產才由兒子，甚至跨代由孫子繼承。」否則爸爸傳兒子，兒子傳孫子，得被課兩次稅。
信託制度不只能同時照顧自己和家人，也讓資產配置、財產掌控更加確實。羅友三指出，有個客戶原本每年給孩子一百萬元（每人每年有一百萬元的贈與免稅額），但孩子上大學時，和爸爸意見不合，竟帶著名下幾百萬元離家出走，「他趕緊把剩下的財產做信託，免得其他的孩子又發生類似的問題。」
遺產糾紛 有信託就能避免
信託在歐美早已行之多年，洛克斐勒家族就成立信託基金會，讓財富永續經營。希臘船王歐納西斯的外孫女雅典娜曾被稱為「世界上最富有的少女」，她三歲就繼承祖父三十億美元的遺產，但全數交付信託，由四名希臘人和她法籍父親共同擔任監察人，好盡力協助雅典娜過「正常生活」。
律師尤英夫指出，國人信託觀念如果更普及，許多遺產糾紛可因此避免。「像中泰賓館創辦人林國長、台大醫學院長杜聰明的遺產紛爭都歷時一、二十年，如果生前先做信託，就不致造成家人反目。」而信託也可使財產變現處分更容易，否則一棟房子由數個人共有繼承，只要有人不同意，就沒法賣掉，財產變成只能看不能用。
信託運用非常多元，「信託的範圍可與人類的想像力媲美」。目前市場上信託產品的特色是結合信託、基金、保險等功能，同時結合節省贈與稅等目的，以達資產保護、照顧親人的目的，善用信託，你可以許自己和孩子一個更可靠的未來。
信託的課稅與節稅
五月正是繳稅季節，許多人一提起信託，就想到節稅。去年，郭台銘將手中價值百億元的八萬張鴻海持股交付股權信託，指定股票孳息做為員工紅利，不但激勵士氣，又能節稅，因此帶動股權信託熱潮。但財政部從嚴解釋後，認定此類信託屬自益信託，中間孳息需由郭台銘繳所得稅，後續贈給員工還是要課贈與稅。財政部甚至傾向孳息得照市值而非面額課稅，許多人稅賦恐因此大增十幾倍，經信託業者陳情後，財政部傾向有指定特定受益人的信託仍採10元面額課稅。
信實地政士事務所代書李惠昭指出，一般人還是可藉由信託規畫節稅。她舉例說明，王先生想將一塊現值1,000萬元的土地移轉給兒子，但考量退休生活，所以規畫信託30年，其間孳息作為王先生養老，信託到期時不動產則給兒子。
依信託法規定，信託成立時贈與行為已完成，需課贈與稅。但土地30年後的價值無法計算，所以拿現值1,000萬代替30年後的公告價值，並倒推換算成目前的贈與現值，以現在的利率2％計算，課稅價值從1,000萬元降為550萬元，如果利率較高時，壓低程度更大，而股票、現金的信託贈與，亦有同樣的節稅效果。
不過，因稅務課徵相當複雜，信託又可隨委託人意願量身打造，在不同時間增加財產，如希望信託同時節稅，恐怕還是得由精通稅務的專家代為擬定。（徐琳舒）
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