題目1：會計帳簿應保存多久？
答：除有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序終了後，至少保存10年，但因不可抗力之災害而損毀或滅失，報經主管稽徵機關查明屬實者，不在此限。
（稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第26條）
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題目2：營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額？
答：（一）購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。
（二）非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
（三）交際應酬用之貨物或勞務。
（四）酬勞員工個人之貨物或勞務。
（五）自用乘人小汽車。
（六）營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還，兼營第8條第1項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。
（七）統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者，但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。
(加值型及非加值型營業稅法第19條)
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題目3：會計憑證應保存多久？
答：除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序終了後，至少保存5年。
（稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第27條）
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題目4：申報繳納營業稅應附的文件有那些？
答：申報繳納應填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，有應納營業稅額者應附繳納收據，使用發票者並附統一發票明細表。
（加值型及非加值型營業稅法第35條）
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題目5：營業人每期（月）填報之「營業人銷售額與稅額申報書」其「進項總金額」內「普通收據」，應如何計算？
答：「普通收據」得僅列計申報營業人取得小規模營業人所開立之收據及申報個人一時貿易資料之金額。
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題目6：水、電、瓦斯、電信公司等公用事業所開收據可否扣抵？
答：載有買受人名稱、地址及統一編號之水、電、瓦斯、電信等公用 事業開立載有營業稅額之收據扣抵聯可以扣抵。
（修正營業稅法實施注意事項三（四）1）
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題目7：營業人當期購買之統一發票剩餘空白未使用部分如何處理？
答：營業人對當期購買之收銀機統一發票剩餘空白未使用部分，除採電磁紀錄媒體申報及網際網路申報之營業人外，應依規定格式填具銷燬清冊，於每期申報銷售額時，併同營業稅申報書送交主管稽徵機關後，於申報當月24日前自行銷燬。如自行銷燬有困難者，應於每期申報銷售額時，併同營業稅申報書及銷燬清冊，繳回主管稽徵機關清點查收後銷燬。 （營業人使用收銀機辦法第9條）
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題目8：營業稅的課稅範圍如何？
答：(一)在中華民國境內銷售貨物或勞務（包括向國外購買而在我國境內提供或使用的勞務）。
(二)進口貨物。
（加值型及非加值型營業稅法第1條）
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題目9：我們公司把自己產製的貨物無償辦理抽獎贈送獎品，算不算銷售貨物？
答：依規定營業人以其產製、進口、購買之貨物無償移轉他人，應視為銷售，開立發票。但供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品，除應設帳記載外，可免開立統一發票。
（財政部75.12.29.台財稅字第7523583號函）
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題目10：進項稅額憑證當期未及申報，可延期申報嗎？
答：進項稅額憑證未於當期申報者，得延至次期申報扣抵，次期仍未申報者，應於申報扣抵當期敘明理由。
（加值型及非加值型營業稅法施行細則第29條）
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題目11：營業人給付員工之旅行費用、生日禮品、慰勞品、康樂活動等費用，而支付的進項稅額可否申報扣抵？
答：營業人支（給）付員工康樂活動費用、員工旅行費用、員工生日
禮品、員工因公受傷之慰勞品、員工婚喪喜慶之禮品，均屬營業稅法第19條第1項第4款規定之酬勞員工個人之貨物或勞務，其進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。
（財政部75.7.3.台財稅第7557458號函）
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題目12：營業人取得二聯式收銀機統一發票如何申報扣抵？
答：得以載有其統一編號的收銀機統一發票收執聯影本，申報扣抵，其進項稅額計算如下：
進項稅額＝收銀機統一發票總額×（徵收率÷（1＋徵收率））
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題目13：營業人以進項稅額扣抵銷項稅額應具有那些證明？
答：應具有載明其名稱、地址及統一編號之下列憑證：
（一）購買貨物或勞務時，所取得載有營業稅額之統一發票。
（二）依規定視為銷售貨物或勞務者，所自行開立載有營業稅額之統一發票。
（三）其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
（加值型及非加值型營業稅法第33條）
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題目14：買受人名稱及統一編號寫錯可否更改？
答：營業人開立統一發票書寫錯誤者，應另行開立，並將誤寫之統一發票收執聯及扣抵聯註明「作廢」字樣，黏貼於存根聯上，於當期之統一發票明細表註明。。
（統一發票使用辦法第24條）
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題目15：營業人應設立那些帳簿？
答：應設置下列帳簿並於使用前逐頁編號，且自81年度起免再使用前送主管稽徵機關驗印。
(一) 買賣業：日記簿、總分類帳、存貨明細帳、其他必要之補助帳簿。
(二) 製造業：日記簿、總分類帳、原物料明細帳、在製品明細帳、製成品明細帳、生產日報表、其他必要之補助帳簿。
（三）營建業：日記簿、總分類帳、在建工程明細帳、施工日報表、其他必要之補助帳簿。
（四）勞務業及其他各業：日記簿、總分類帳、營運量紀錄簿、其他必要之補助帳簿。
（五）免用統一發票之小規模營利事業：簡易日記簿。
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題目16：營業人進口貨物應否繳納營業稅？
答：自91年1月1日起，進口貨物除符合加值型及非加值型營業稅法第9條免徵營業稅規定外，均應於進口時由海關代徵營業稅。
（加值型及非加值型營業稅法第41條）
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題目17：個人與外國公司簽約購買機器設計藍圖一種，該公司在我國沒有營業場所，請問要不要繳營業稅？
答：購買國外勞務，要繳營業稅，如外商在中華民國境內無固定營業場所者，應由買受人負責繳納。但買受人為依加值型及非加值型營業稅法第4章第1節規定計算稅額之營業人，其購進之勞務，專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納；其為兼營第8條第1項免稅貨物或勞務者，繳納之比例，由財政部定之。
（加值型及非加值型營業稅法第2、36條）
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題目18：外國公司派技師來我國修理機器，其修理費要不要繳稅？
答：外國公司派技師來我國修理機器，為在中華民國境內銷售勞務，由買受人於給付報酬之次期開始15日內就給付額計算營業稅額繳納，但屬一般計稅營業人專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納。
（加值型及非加值型營業稅法第36條）
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題目19：鹽政條例廢止後，鹽品已不具專賣品性質，是否課徵營業稅？
答：「鹽政條例」業經 總統於93年1月20日以華總一義字第09300010091號令公布廢止，鹽品產製運銷已無鹽業法令限制，價格回歸市場機制，已不具專賣品性質，應依法課徵營業稅。
（財政部93.4.15.台財稅字第0930016372號令）
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題目20：銷售報紙或雜誌應否課徵營業稅？
答：營業人銷售其本事業之報紙（新聞紙）、雜誌（定期刊物），及自外國進口之報紙（新聞紙）、雜誌（定期刊物）經政府主管機關認許者，均應予以免徵營業稅。
（財政部75.8.20.台財稅第7560245號函）
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題目21：銷售貨物或勞務與非營業人，發生銷貨退回等情況時， 應如何處理？
答：營業人銷售貨物或勞務與非營業人，發生銷貨退回、掉換貨物或折讓等情事，買受人出具「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」時，得於該證明單之蓋章欄以簽名或蓋章擇一辦理，並免填寫買受人身分證統一編號。
（財政部97.08.18.台財稅字第09700354650號令）
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題目22：營業人購進自用乘人小汽車出售時可否免徵營業稅？
答：營業人所購買之自用乘人小汽車，嗣後出售時，應開立統一發票報繳營業稅。
（財政部80.1.7台財稅第790459873號函）
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題目23：三角貿易起運地及交付地均在境外者，列帳方式可否按進銷貨處理？
答：營業人接受國外客戶訂購貨物後，以自己名義向第三國供應商購貨，並由第三國供應商將貨物逕運國外客戶或雖經我國但不經通關程序即轉運國外客戶之貿易型態，如經由營業人與國外客戶及另與一家或數家第三國供應商分別簽訂獨立買賣合約，且其貨款係按進銷貨全額匯出及匯入者，則其列帳方式得按進銷貨處理。
鑒於營業人應對自身交易之原因、事實知之甚稔，且應依法據實記帳、申報，為簡化徵納雙方申報及查核程序作業之繁瑣及困難度，有關營業人接受國外客戶訂購貨物後，向第三國供應商購貨，並由第三國供應商將貨物逕運國外客戶或雖經我國但不經通關程序即轉運國外客戶之貿易形態，如營業人以佣金收入列帳者，於申報營業稅時，按收付差額認列佣金收入，適用零稅率；如營業人以進、銷貨列帳者，則該筆交易非屬營業稅課稅範圍。
（財政部賦稅署88.8.5台稅二發第881933421號函、財政部94.10.04台財稅第9404551250號）
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