庫存現金＠培訓！是培訓！｜PChome Online 個人新聞台

2013-02-25 21:58:12| 人氣96| 回應0 | 上一篇 | 下一篇

庫存現金

推薦 0 收藏 0 轉貼0 訂閱站台

現金

商業會計處理準則規定，現金包括：庫存現金、週轉金、零用金及銀行存款等。庫存現金(cash on hand)、週轉金及零用金，都是存放在商業自己手中的現金;銀行存款(cash in bank)則是歸商業所有，但放在銀行手中的現金。這些現金都不能有指定之用途，其使用也未因法律、契約或其他原因而受到限制。

銀行存款包括活期存款及定期存款。前者無到期日，後者則有;前者隨時可提取，必為商業的流動資產，不生疑義；相對地，後者因到期日可能在一年或一個營業週期之後，是否還可歸入流動資產，則生疑義。

當定期存款的到期曰在一年或一個營業週期之後時，究屬流動資產，還是屬非流動資產?對這個問題，商業會計處理準則規定，這種定期存款還是列為流動資產。這種規定，可能是因為不論定期存款何時到期，持有人都可提前解約之故。不過，商業會計處理準則也規定，一旦有這種到期曰在一年以後的定期存款，財務報表應加註明（第15條）。財務會計準則公報的規定，與上述相同。

定期存單得記名，或不記名;當其不記名時，常為可轉讓定期存單。不論定期存單是否記名，商業在舉債時，得以定期存單作為質押品，擔保債務之履行。這種作為質押品之定期存單，因使用受到限制，不得再列為現金。商業會計處理準則規定，當定期存單所擔保之債務為長期負債時，定期存單不得再納入流動資產中，應改列為其他資產；反之，若所擔保之債務為流動負債時，則應繼續納入流動資產之内，惟不得歸入現金項下，而須改列為其他流動資產。

我要檢舉

台長： kangqingsi

人氣(96) | 回應(0)| 推薦 (0)| 收藏 (0)| 轉寄
全站分類: 不分類 | 個人分類: 人力資源培訓 |
此分類下一篇:短期投資
此分類上一篇:流動資產所包含之項目

回應(0)