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寧可用財產的10%來繳保險費，也好過用財產的50%來繳遺產稅

幫子女買保險 聰明節稅 不但可節省贈與稅 並享有保單紅利增值

記者蔡靜紋∕台北報導


「寧可用財產的10%來繳保險費，也好過用財產的50%來繳遺產稅。」是財務規劃師為有錢人進行節稅規劃時，最常講的一句話。銀行業者根據高階客戶的經驗，建議以子女名義買年金險、生存險，均是運用於節稅的好工具。

根據稅法規定，父母對小孩的贈與稅，每年的免稅額度是100萬元，夫妻兩人可透過逐年各撥出100萬元的方式贈與給子女。不過，只知道這點還不夠！建華銀行提醒，每年100萬元是父母每人贈與所有子女總和為100萬元，而非每名子女各100萬元；再者，因此產生的利息仍須扣繳所得稅，但若利用幫子女購買儲蓄保險或年金保險的方式，保險金的給付便不須課稅，又有保單紅利增值。

除儲蓄險、年金險外，以子女名義購買生存保險也是常見的方法。若是利用保險做為贈與子女的資金，則繳納保險費日就是贈與日，包括還本型壽險、兒童教育基金險等均可做為其日後出國留學進修或是創業本錢、結婚基金，也可以選擇年金型保單，因為年金可採月領，可做為對子女生活費、教育費的補貼。

值得注意的是，依規定，保險及生存年金給付若是在被保險人在世時就到期，而被保險人或要保人與受益人卻不是同一人時，則期滿給付及生存年金就會被視為要保人對受益人的贈與，超過100萬元的部分仍需繳交贈與稅。建華銀行指出，為子女投保時，可將每年子女的保費以贈與方式支出，然後直接以子女為被保險人、要保人及受益人，為日後稅負預做考量及準備。

對身為「奉養父母的最後一代，被子女棄養的第一代」的三明治中年人來說，對於本身的保險也得同時規劃，例如生命末期即提前給付的險種，當受益人是被保險人本人，在取得保險金的給付時，並無稅負的問題；但當被保險人沒有用完之前就死亡的話，這筆保險金會轉變成被保險人遺產的一部份，若加總被保險人其他的遺產，仍不達遺產稅的課稅標準，即不用繳納遺產稅，但如超過課稅標準則必須繳納遺產稅。

遺產稅的大錢要省，所得稅的小錢也不能放過。台灣人壽提醒，依照稅法規定包括納稅義務人本人、配偶、受扶養的直系親屬，包括父母、子女等的保險費用支出，皆可以在報稅時申報列舉扣除。

保險費的支出每年每人最高有2.4萬元的扣除額，每一被保險人都可在該額度內申報扣除，以達節稅目的。




【2006-03-29/經濟日報/B1版/財富管理】