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理財一點通

善用工具 遠離萬萬稅

文：姚逸瀚、曾湘雲、戴立雯


理財目的除了做好資產配置與投資獲利，透過節稅以保留財富亦是重要課題。
熟讀相關法律的台北富邦銀行理財區督導姜如意表示：節稅管道很多種，但要合法節稅就得熟悉法條與規定，並多元交叉運用，才能聰明達到目的。

信託節稅 需注意利率走勢
信託贈與稅是以郵局一年期固定利率複利計算，所以贈與稅課多課少，與利率、信託時間長短有關。如果研判未來利率會走升，那麼先簽訂信託契約者，即可享受依簽約時利率計算贈與稅的節稅好處。

除了預估利率走向，姜如意建議信託契約以五年期為宜，期滿後再依情況簽新契約。因為信託首重目的執行，節稅是折現所衍生的附帶效果，所以她呼籲高資產客戶儘早規劃，以時間換取更大的節稅空間。她特別提到，信託利益以所得發生年度課稅為原則，所以信託利益由第三人享有時，應於訂契約時課贈與稅。

遺產稅節稅最佳管道 非保險莫屬
保險也是一個節稅的好方法，姜如意強調，保險的功用除了讓自己及家人在事故發生後獲得起碼的保障，還有強迫儲蓄的效果，並可為子女預留日後遺產稅繳納的稅源。依保險法規定，年滿14歲即可當要保人，父母可利用每年100萬贈與免稅額，達到節稅成效。

另外，保險金若在被保險人死亡時給付受益人，不列入遺產；但契約若未指定受益人，則保險金會列為遺產並課稅。雖然死亡是禁忌話題，遺產稅卻是高資產人士財產繼承者面臨的難題，提早規劃可節省龐大的遺產稅支出。

財產移轉多元化 資金運用更靈活
財產移轉是節稅的另一方式。姜如意在紙上畫出節稅金字塔，除信託外，依序是不動產交易及遺產協議分割、成立財團法人與投資公司、夫妻間移轉以及善用分年贈與，這些都具節稅效用。不動產是依公告現值課遺產及贈與稅，通常公告現值遠低於市價，如果購買不動產贈予子女，在節稅空間上比現金遺產大很多。

想要靈活運用資金又能達到節稅效果，她指著所得稅法條文說：「可成立投資公司。因為公司組織之營利事業，投資國內其他營利事業所取得的股利或盈餘，不列入所得額計稅。並且只要在所投資公司的持股比率未達10%，處份股票可免向證交所申報，資金運用具彈性。」

有效節稅 時間是關鍵
利用財產適當移轉亦可收避稅效果，例如夫妻間不課贈與稅。如果透過夫妻間先互相贈與，加上贈與子女的免稅額，可收雙倍加速贈與子女的效果。姜如意提醒，「夫妻財產移轉需注意，第一，死亡前兩年內贈與將被視為遺產，並課遺產稅；第二，贈與現金應注意資金流程證明；第三，不動產移轉，如果有自用住宅地價稅優惠者，應由新所有權人再提出申請才能適用；第四，不動產移轉如有欠稅情事，未繳清前不得申請移轉登記。」

分年贈與也可節稅，利用每年百萬的免稅額，長時間累積除可順利將財產移轉給下一代，並合法避開贈與稅。子女婚嫁時也享有百萬元的贈與免稅額優惠。

「利用跨年贈與，可在短期內以有限的贈與稅達到巨額財產移轉的目的。」善用時間是姜如意規劃節稅的利器之一。最後她叮嚀高資產客戶，贈與股票或不動產，即使未超過百萬元也要辦理申報，但現金未超過百萬元則不須辦理申報。

貼心小叮嚀
節稅方法有信託、保險、不動產、基金、銀行存款、股票、受益憑證等，只要
熟悉法規並多元交叉運用，就能聰明節稅。




【2006-03-19/經濟日報/A8版/high high人生】