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營業稅調整分錄,請大家幫個忙???
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有個問題,想請教各位:因公司的營業稅是委託會計師申報,那會計師申報回來後,他說請我對對看,對完之後月底要做一個分錄:6月份申報營業稅如下:本月份公司銷項稅額$140,660應退稅額:28,769,977*5%=1,438,499進項稅額$1,687,369(統一發票口抵聯$1,165,498<有含營業費用>,三聯式收銀機發票扣抵聯$480,載有稅額之其他憑證$1,922,海關代徵營業稅繳納證扣抵聯$519,469)留抵稅額$108,210分錄如下:借: 銷項稅額$140,660 應退稅額:$1,438,499貸: ... 顯示更多 有個問題,想請教各位:因公司的營業稅是委託會計師申報,那會計師申報回來後,他說請我對對看,對完之後月底要做一個分錄: 6月份申報營業稅如下: 本月份公司銷項稅額$140,660 應退稅額:28,769,977*5%=1,438,499 進項稅額$1,687,369(統一發票口抵聯$1,165,498<有含營業費用>,三聯式收銀機發票扣抵聯$480,載有稅額之其他憑證$1,922,海關代徵營業稅繳納證扣抵聯$519,469) 留抵稅額$108,210 分錄如下: 借: 銷項稅額$140,660 應退稅額:$1,438,499 貸: 留抵稅額$108,210 進項稅額$1,165,498 其他費用$559,240 請問我這筆傳票分錄正確嗎?超超超級困擾我的. 更新: 佩心: 我原本做的傳票也是跟妳一樣耶~ 可是,那會計師請我做的調整分錄, 進項稅額(內障與外帳的差額)做其他費用或其他收入,的用意何在呢? 我們公司申報的是401申報書. TONY:是401申報唷
最佳解答:
申報401還是403？ 2007-08-26 21:09:40 補充： 這分錄根本就是「胡說八道」，我分析給妳聽究知道原因： 1. 照這分錄看來你們會計師將三聯式收銀機發票扣抵聯$480、載有稅額之其他憑證$1,922、海關代徵營業稅繳納證扣抵聯$519、469放棄扣抵申報營業稅，依查核準則規定營業人放棄扣抵之進項稅額可以帳列其他費用或稅捐列報營利事業所得稅費用減除所得額，不過，「為何費用會在貸方」？那不就變成營業稅與營所稅雙重損失嗎？ 2. 外銷應退稅額28,769,977*5%=1,438,499沒錯，不過申報得扣抵進項稅額合計為上期留抵稅額108,210加上申報扣抵進項稅額1,165,498，合計才1,273,708，所以應退稅額應只能依上限借記1,273,708，為何分錄仍然是借記應退稅額1,438,499？ 我的答案是這樣： 借: 銷項稅額$140,660 應退稅額:$1,438,499 留抵稅額$216,420 貸: 留抵稅額$108,210 進項稅額$1,687,369 請核對96年5-6月營業稅401申報書累積留抵是否為216,420，如果不是，看看應退稅額是否為1,438,499，如果變成1,273,708，請你們會計師解釋原因。 2007-08-26 21:23:46 補充： 就算是其他費用科目在403申報書才會出現，也不會出現在貸方啦！
其他解答:
我的分錄如下：參考看看嘿～ 銷項稅額 140,660 應退稅額1,438,499 留抵稅額 108,210 貸：進項稅額1,687,369 （本期的留抵稅額要在借方科目哦....進項稅額的合計數是1,687,369這個金額才對喔....) 以上回答希望可以幫到您，有問題歡迎一起來討論哦.... 2007-08-22 17:10:08 補充： 以上回答是以401申報書做答，其他費用科目在403申報書才會出現哦....31C9A75CB3B14398
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