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股份有限公司九十七年股東常會議事錄

 

壹、時間：中華民國九十七年六月三十日(星期一)上午十時整

貳、地點：(本公司會議室)

參、出席：出席股數共計20,000股，佔本公司發行股數100%。

主席：                  記錄：

肆、主席致詞：略

伍、報告事項：

   第一項：本公司九十六年度營業概況報告，敬請　鑑核。

  第二項：監察人審查九十六年度決算報告，敬請　鑑核。

 

陸、承認事項：

    第一案董事會提

    案由：本公司九十六年度資產負債表、損益表、股東權益變動表、現金流量表，提請承認。

    說明：上開決算書表，業經核完竣，並經董事會決議通過

          ，送請監察人審查竣事。

 

決議：經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過。

 

    第二案董事會提

    案由：本公司九十六年度盈餘分配案，提請承認。

    說明：一、本公司九十六年度稅後純益為新台幣(以下同)

16,866,626元，依公司章程擬具盈餘分配明細

(如附件一)

         二、另將股東紅利1,999,960元，以現金配發於股東，每仟股配發現金99,998元；員工紅利40元以現金方式發放，提請股東會通過後，授權董事會訂定配息基準日、發放日期及其他相關事宜。

 

決議：經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過。

 

柒、討論事項

    第一案董事會提

案由：本公司九十六年度盈餘轉增資發行新股案，提請討論。

說明：一、本公司九十六年度盈餘於繳納稅捐後，除提列法定公積、員工紅利外，擬將分配之股東紅利新台幣貳佰萬元整轉增資，發行新股貳仟股，每股面額新台幣壹仟元，按配股基準日原股東持有股份比例，每仟股配發壹佰股。

　　　二、本次增資相關事宜，如因法令變更或主管機關核定相關事項等事宜變更時，授權董事長全權處理。

　　　三、本次盈餘轉增資發行新股之權利義務與原發行股份相同。

 

決議：經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過。

 

捌、臨時動議：無

 

玖、散會

 

附件一、九十六年度盈餘分配明細

 

                 股份有限公司

 

                 九十六年度盈餘分配表

                                             單位：新台幣元

 

 

 

員工分紅費用化 企業可扣所得

·      2007-08-31 ·      工商時報 ·      【王信人/台北報導】

    員工分紅費用化明年一月一日上路，財政部賦稅署近日將發布解釋令

，員工分紅費用化屬於員工薪資酬勞，可以當成薪資費用，從所得中扣除，免繳所得稅。

    會計師批評財政部，依所得稅法三十二條的規定，員工分紅配股費用化之後，

公司的盈餘減少了，但是繳稅卻不能減少，政府二頭賺。財政部表示，既然財務會計做了重大改革

，財政部也會配合新制度，做稅務上的新解釋。目前的員工年終獎金也是用估算方式入帳，有例可循

，所以財政部不必修改三十二條，只要用解釋令方式就可以解決問題

。且不是解釋所得稅法第三十二條

，而是解釋二十四條的適用範圍。

    上市公司會在公司章程中訂定，公司會從每年的盈餘中提撥多少比例

，發放給員工，計算員工可獲配多少金額，如果採股票形式發放，

過去是以面額十元計算，從九十七年一月一日開始

，必須按股東決議前一天的市價，依可配發金額折發，並列為員工薪資費用。

    財政部官員舉例，假設公司章程規定，員工紅利為稅後盈餘的二％，

要估算當年度獲利，如當估九十七年賺一千萬元，則員工可分二％

，等於二十萬元。財政部將發解釋令，

規定這二十萬元可以做為當年度員工的薪資費用。

如果到了年底十二月三十一日，公司的真正的獲利為九百萬元

，則員工紅利只有十八萬元，多估了二萬元費用，

因為沒有重大差異，只是高低估，所以九十七年度的帳不必調整。

在九十八年的損益中調整回來，薪資費用減二萬元。