實戰篇》保險要不要繳稅？稅官：看情況！＠保險 DIY

2005-09-14 09:29:52| 人氣43| 回應0 | 上一篇 | 下一篇

實戰篇》保險要不要繳稅？稅官：看情況！

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實戰篇》保險要不要繳稅？稅官：看情況！

■ 劉菁菁

【案例一】
李小姐高齡母親聽了銀行員建議，躉繳方式投保六年期儲蓄壽險，不但每年都有生存保險金可領，即使過世了，死亡保險金免併入遺產計算，比放在銀行存款節省遺產稅。李小姐問稅官：這樣說法，到底正不正確？

稅官的答案：「視情況而定」。如果李老太太身體狀況很好、只要在兩年後任何時點，李老太太過世，這筆儲蓄險給付給受益人的保險金，免遺產稅。但是，李老太太繳的保費，每年的生存保險金卻是給女兒，則有贈與稅問題。不過，國稅局受限於無法直接從壽險公司取得給付資料，在有限稽徵人力下，只能選案來查。所以，除非被國稅局盯上了，一般家庭還不至於因此被課贈與稅。

但是規避遺產稅、買保單作法層出不窮，導致各區國稅局動用大法官賦予的「實質課稅」原則，連贏了幾件稅務官司後，財政部在兩個月前，特別發布解釋令：死亡人在短期間內投保人壽保險或是帶病投保人壽保險，按實質課稅精神課徵遺產稅。

【案例二】

方小姐屬於資產型客戶，業務員建議與其放銀行存款，讓利息課稅，不如買投資型保單，投資、節稅兩相宜。方小姐問稅官，這樣的說法，對嗎？

稅官的答案：投資型保單的保險給付，確實免所得稅，但是賦稅署對此頗有微詞，主張投資型保單屬於投資收益部分，和保險所謂保險給付不同，所以希望保險局邀請業者好好做一界定。不過，這一來一往，足足討論一年還沒具體結論。

【2005/09/14 民生報】

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