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最低稅負制掃到壽險業 大保單光景不再？

■ 記者孫中英／台北報導

財政部針對高所得個人推動「最低稅負」制，規畫將三千萬元以上的壽險保險給付納入，但海外所得可能不納入。消息傳出，壽險公司的第一反應是，未來大保單的「新契約」生意，都不用做了，因為大戶都會跑到國外去買保單。
壽險業者還說，未來新的稅制實施後，這些富豪一定不會再在國內市場買保單，免得每一張大保單都要被財政部課稅；但因為海外所得可能不納入課徵範圍，所以，壽險公司也預期，跑到境外去買保單的有錢人，可能會很多。

在目前稅制下，壽險業者說，有錢人節稅保單排行榜，最常用的是「終身壽險」，近期的新興商品則是「增值型保單」，這是因為投保後，增值型保單有複利的成長效果，即使一開始買的保額只有一千萬元，未來卻有可能增值到六千萬元。

壽險業者說，終身壽險因為保險期間到終身，所以，是大戶用來節「遺產稅」的最佳工具；這是因為風險可以一直鎖住到身故。壽險業者透露，目前雖然規定，每張大保單最多只能買到六千萬元，但有錢人一定都在「多家保險公司」買保單，所以，用壽險能涵蓋的整體資產，一定不止六千萬元。

壽險業者透露，很多人認為高科技產業是大戶，但壽險業承做最多的大保單，卻是來自中南部的大地主，他們有人一次可以買10張終身壽險，每張保單都是六千萬元，等於一次投保額度就有六億元，相當驚人。

不過，未來新稅制實施後，財政部要針對三千萬元以上死亡保險金課稅。壽險業者說，屆時一定是採「個人總歸戶」計算，所以，大戶絕不會在國內市場再買這麼多大單。

而「增值型」保單，由於保額可按單利或複利增值，大戶可以用來解決幾年後可能會碰到遺產稅的成長問題。

壽險業者透露，以這兩年，某家外商公司最熱賣的增值型保單為例，在繳費期間，按3%複利，但繳費期滿，依6%複利。假設大戶一開始僅買一千萬元、20年期保單，在20年繳費期間，保額就有機會增值到兩千萬元。

而繳費期滿後利息是6%，而且保戶活得愈長，累積的身故保險金就會愈多。

另外，高資產者也會透過購買還本險，透過還本金的定期支付，將資產逐漸轉移給下一代，以節省要支付的「贈與稅」。

但近年來，國稅局已經釘上這種財產轉移方式，仍要運用此法者要特別注意。

壽險業者說，雖然購買人身保險商品，每人每年都有2.4萬元的列舉扣除額，所以，可以節省一些所得稅，但是，因為商業保險與社會保險同使用一個列舉扣除額，所以，節稅的功能不大。

【2005/06/15 聯合報】