如果將銀行對企業貸款比喻為一道美味但需要長時間烹制的中餐，那麼支票貼現就是一道有營養且快捷便利的西餐。中餐雖然色香味俱全，但要想嘗到美味，就要耐心等待，銀行貸款往往需要經過多道複雜嚴格的審批程式，當企業資金週轉遇到困難時，這種融資方式對企業來說是“遠水解不了近渴”。而西餐則不然，具有葷素結合、營養豐富、立等可取的特點。這些特點體現在票據貼現業務的辦理上，就是時間短、週轉快、利率低。
票據貼現融資是銀行以購買未到期銀行承兌匯票或商業承兌匯票的方式向企業發放的貸款。貼現是指票據的持票人在票據到期日前，貼付一定利息將票據權利轉讓給金融機構而取得資金的行為，是金融機構向持票人融通資金的一種方式，包括銀行承兌匯票貼現和商業承兌匯票貼現。
(一)票據貼現的概念與基本流程
商業匯票是出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關係或債權債務關係，才能使用商業匯票。它適用於同城或異地結算。商業匯票分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
1.銀行承兌匯票貼現
(1)基本概念與特徵。銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人的一種可流通票據。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件地向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人在匯票上註明承兌字樣並簽字後，就確認了對匯票的付款責任，成為承兌人。銀行承兌匯票是由銀行承擔付款責任的短期債務憑證，期限一般在6個月以內。銀行承兌匯票多產生於國際貿易來往，一般由進口商國內銀行開出的信用證預先授權。
銀行承兌的作用在於為匯票成為流通性票據提供信用保證。匯票是列明付款人和收款人的雙名票據，經銀行作為第三者承兌後則成為三名票據，承兌銀行成為主債務人，而付款人則成為第二債務人。實際上，銀行承兌匯票相當於對銀行開列的遠期支票。持票人可以在匯票到期時提示付款，也可以在未到期時向銀行尤其是承兌銀行要求貼現取得現款。銀行貼現票據後，可以申請中央銀行再貼現，或向其他銀行轉貼現，更為一般的做法是直接賣給證券交易商，再由其轉賣給其他各類投資者。
銀行承兌匯票的特徵有：貼現是以承兌銀行的信用為基礎的融資，是中小企業容易取得融資的方式，操作上也相對簡單、靈活，融資成本較低；銀行承兌匯票可以流通轉讓；已承兌的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行挂失支付。
(2)貸款條件。票據貼現是指銀行以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。貸款條件除流動資金貸款規定的條件外還應具備以下條件：①在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；②與承兌銀行具有真實的委託付款關係；③能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票；④有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；⑤與銀行信貸關係良好，無貸款逾期記錄；⑥能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金。
(3)貼現金額、期限及利率。貼現金額按下列公式計算：貼現金額=票面金額-貼現利息-手續費
其中：貼現利息=票面金額×貼現天數×貼現率/30
貼現期限從貼現之日起至匯票到期日止(到期日遇例假日順延，但應加付計息天數)
(4)貼現的流程：
1)銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程式，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。銀行認定其符合規定和承兌條件後，與出票人簽訂承兌協議。
2)商業匯票的承兌銀行，必須具備下列條件：
與出票人具有真實的委託付款關係；具有支付匯票金額的可靠資金；內部管理完善，經其法人授權的銀行審定。
3)銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。
4)銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存至開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日後的見票當日支付票款。
5)承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到匯票的次日起3日內，作拒絕付款證明，連同商業銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人。
6)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
2.商業承兌匯票貼現
(1)基本概念與特徵。商業承兌匯票貼現是指當中小企業有資金需求時，商業承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了提前取得資金，將未到期的商業承兌匯票轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息後，將餘額付給持票人的一種融資行為。在商業承兌匯票到期時，銀行則向承兌人提示付款，當承兌人未予償付時，銀行對貼現申請人保留追索權。
商業承兌匯票的特徵有：貼現是以企業信用為基礎的融資，如果承兌企業的資信非常好，相對較容易取得貼現融資；商業承兌匯票可以流通轉讓；已承兌的商業承兌匯票喪失，可由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行挂失止付；出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。
(2)承兌條件。商業承兌匯票的出票人應為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；與付款人具有真實的委託付款關係；具有支付匯票金額的可靠資金來源；出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。
簽發商業承兌匯票必須記載下列事項：①表明“商業承兌匯票”的字樣；②無條件支付的委託；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。
欠缺記載上述規定事項之一的，商業承兌匯票無效。商業承兌匯票可以由付款人簽發並承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。
(3)貼現的流程。
1)簽發匯票。商業承兌匯票按照雙方協定，可以由付款單位簽發，也可以由收款人簽發。商業承兌匯票一式三聯，第一聯為卡片，由承兌人(付款單位)留存；第二聯為商業承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結算憑證寄付款人開戶銀行作為付出傳票的附件；第三聯為存根聯，由簽發人存查。商業承兌匯票由付款單位承兌，付款單位承兌時，無需填寫承兌協議，也不通過銀行辦理，因而也就無需向銀行支付手續費，只需在商業承兌匯票的第二聯正面簽署“承兌”字樣並加蓋預留銀行的印鑒後，交給收款單位。由收款人簽發的商業承兌匯票，應先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。
2)委託銀行收款。作為收款單位，計算從本單位至付款人開戶銀行的郵程，在匯票到期前，提前委託銀行收款。委託銀行收款時，應填寫一式五聯的“委託收款憑證”，在其中“委託收款憑證名稱”欄內註明“商業承兌匯票”字樣及匯票號碼。在商業承兌匯票第二聯背面加蓋收款單位公章後，一併送交開戶銀行。開戶銀行審查後辦理有關收款手續，並將蓋章後的“委託收款憑證”第一聯退回給收款單位保存。
3)到期兌付。商業承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將依規定按照商業承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，並通知付款單位送回委託收款憑證及所附商業承兌匯票。付款單位應在接到通知的次日起兩天內將委託收款憑證第五聯及商業承兌匯票第二聯退回開戶銀行。付款單位開戶銀行收到付款單位退回的委託收款憑證和商業承兌匯票後，應在其收存的委託收款憑證第三聯和第四聯“轉賬原因”欄註明“無款支付”字樣並加蓋銀行業務公章後，一併退回收款單位開戶銀行轉交給收款單位，再由收款單位和付款單位自行協商票款的清償問題。如果付款單位財務部門已將委託收款憑證第五聯及商業承兌匯票第二聯作了賬務處理而無法退回時，可以填制一式二聯“應付款項證明單”，將其第一聯送付款單位開戶銀行，由其連同其他憑證一併退回收款單位開戶銀行再轉交收款單位。
作為付款單位，由於無力支付而退回商業承兌匯票時，應編制轉賬憑證，將應付票據轉為應付賬款。
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