1. 租稅規劃意義
租稅規劃係指企業在法律範圍內，配合企業經營狀況、經營目標及家族成員、財產型態等，於事前經由周密安排，以選擇並運用最有利之稅法規定，來規劃企業之經濟活動及個人之投資理財，使其整體稅負現值最低，稅後實質利益最大之策略及方法。而其係導源於政府有關租稅獎勵之基本方法如投資抵減等，但需在企業三項前提運作之下才能發揮最大功能：
•全面性支持及配合之達成效果
•長期有效執行之效益
•會計資料正確之衡量
2. 租稅規劃之重要性及特性
（１）重要性：
•租稅規劃有助於增加利潤
•租稅規劃有助於增強競爭能力
•租稅規劃有助於做正確投資決策
•租稅規劃有助於資金調度
•租稅規劃有助於企業未來發展
•租稅規劃有助於節省租稅負擔及稅務訴訟費用
（２）特 性：
•合法性(Lawfulness)
•事先性(Prearrangement)
•選擇性(Selectivity)
•機率性(Probability)
•多樣性(Diversity)
•及時性(Timeliness）
3. 節稅規劃之八大方法
（１）能減則減－充分列計損費及扣除
在租稅規劃中，凡稅法規定可以列支之費用、損失或扣除額，均應盡最大努力使其得以完全列扣。如：加班費、差旅費、伙食費、 呆帳損失、退休金提撥、職工福利金提撥等之運用
（２）能免則免－充分享受租稅獎勵
稅法所規定之各種租稅獎勵皆訂有一定條件，為獲其獎勵，自必充分瞭解並設法符合其規定，以免喪失減免權益，法令時常在變，需了解目前的法令，更正會計資料。如五年免稅、投資抵減、 加速折舊、國外投資損失等租稅優惠之運用
（３）能低則低
利用降低累進稅率由於諸多重要稅目如所得稅、土地增值稅、地價稅等皆採累進稅率。因此如能設法降低累進稅率之適用，則可節省大量稅負，是以如何降低累進稅率乃成為租稅規劃之重要項目。如營業收入、銷貨退回時點之掌握
（４）能估則估－利用資產重估價
利用資產重估的條件需物價水準達到25%以上，才可重估。資產重估價之主要賦稅利益有二
•可按重估後價值計提折舊，折舊額加大，所得稅降低
•資產重估價值實現時免徵營利事業所得稅
（５）能延則延－利用延期繳納賦稅
賦稅延期之利甚大，因為稅款之延後繳納，實等於政府給予無息貸款，其利益之大小，視納稅義務人運用此項貸款之利率(資金折現率)之大小及可延期間之長短而定。 如補充說明及查對更正程序之掌握
（６）能選則選－審慎決定可選擇之項目
考量公司與股東稅負結構，選擇五年免稅、投資抵減、加速折舊之適用
（７）能抵則抵－享受盈虧互抵之適用
稅法規定(所39)營利事業，其前五年核定之虧損，可自本年純益額中扣除，再行計徵營利事業所得稅。如虧損及申報扣除年度均需藍色申報或經會計師簽證申報，且會計帳冊完備
（８）能轉則轉－將課稅所得轉換為免稅所得
部分所得依法可以免稅，例如證券交易所得停徵所得稅，因此若將股票在除息者前予以出售，嗣後再買回，避免領取股利。
4. 不當的節稅規劃
•稅捐稽徵法第四十一條、第四十二條及相關釋令所規範之逃漏稅行為。
•利用聯屬公司或關係人間交易之運作，以達成損益移轉，進而減少稅負者。(例如：不合理之存貨移轉價格、以不相當代價移轉固定資產或不合理分攤成本費用)
•藉由成立形式上之不同法律個體，以製造實際上不存在之債權債務關係而規避稅負。(例如：於國外設立紙上公司向國內收取銷售佣金或技術權利金)
•以人為方式製造所得稅之時間性差異，達成遲繳稅款之目的者。(例如：修改收入認列時點以延遲承認所得)
•利用稅法之簡化稽徵規定，掩飾不合法交易以規避稅負者。(例如：成立許多公司分散營業額，以分別適用擴大書審申報
5. 投資抵減審核要點
•申報內容是否符合抵減辦法規定
•是否檢附相關證明文件
•是否依限提出申請
•五年免稅是否屬獨立計算損益
•購置自動化機器設備是否於三年內出售或報廢
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