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最低稅負上路》保險給付將課稅 節稅要快


■ 記者蔡靜紋、傅沁怡／台北報導

最低稅負制將於明年元月上路，未來支付保費的要保人與領保險金的受益人如果「不是同一人」，且死亡保險金給付超過3,000萬元，便會被列為基本稅額，使得身價非凡的科技新貴最近紛紛染上「稅流感」，很多人一聽到股票分紅價差、保險給付要課稅，就頭昏腦脹。
理財專家提醒，資產超過1,600萬元以上者，應該及早在年底前做好節稅規劃，避稅重點則可放在讓每張保單的最高保額都不要超過3,000萬元，且保單的要保人和受益人更要選擇是同一人。

例如，以前有錢父母為了節稅，可能替自己購買保單，但受益人是子女。在這種情況下，如果保單的保額高於3,000萬元，未來恐怕難以達到避稅效果。保險業者建議，高資產族群如果想在新制下，將資產轉移給下一代，在一開始購買保險時，便可將子女同時列為要保人和受益人，來迴避相關課稅負擔。

壽險業者解釋，超過3,000萬元的保單，例如終身壽險或還本壽險，一年保費支出大概在100到200萬元之間，如果將子女列為保單的要保人（即付保費者），父、母親每年可先各自轉100萬元到子女名下，既可以免贈與稅，同時子女還可以拿這200萬元，來幫自己買保單。

壽險業者說，因為最低稅負制是針對保單的要保人與受益人「不是同一人」，因為此舉可能有資金移轉，迴避贈與和遺產稅的問題，但如果一開始，就由子女自己來買保單，同時是保單的要保人和受益人，就沒有保險資金移轉的問題。

「什麼是最低稅負制？」「新稅實施前，我要做什麼？」壽險顧問或理財顧問最近到竹科拜訪客戶時，發現科技新貴對新稅法的疑問都不少，已有初步概念的人想詢問因應對策，沒概念的人聽了顧問的解釋後，立即了解情況的嚴重性。

「在股票分紅配股差價利益課稅後，如果科技人又沒提早規劃遺產稅，賺的錢50%就不見了，」ING安泰人壽資深處經理楊美娟說。

保險是一般高所得、高資產者最常運用的節稅工具，尤其是規劃遺產稅時；但最低稅負制將保險給付納入稅基，超過3,000萬元便得課稅。高資產者到底應該怎麼投保，才可以達到免稅效果？依最低稅負制，每一張保單的死亡給付免稅額是3,000萬元，還有基本所得扣除額600萬元，因此，假設某甲有老婆和三個小孩，他可以購買達（3,000＋600）×4＝1.44億元的死亡給付，如果某甲死亡，只要老婆和小孩每人拿到的保險給付沒有超過3,000萬元，就不用算進最低稅負制。

【2005/11/29 經濟日報】