搶搭節稅末班車大額保單熱賣＠保險 DIY

2005-06-20 09:09:30| 人氣103| 回應0 | 上一篇 | 下一篇

搶搭節稅末班車大額保單熱賣

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搶搭節稅末班車大額保單熱賣

■ 記者黃國棟／台北報導

「高額」保險給付必須課稅的訊息釋出，不少以大額保單作為節稅規劃的民眾，準備搶搭最後一波節稅列車。壽險公司主管說，法有不溯及既往慣例，大額保單雖已被主管機關關注，但在現在仍具有節稅功能，在修法前，大額保單呈現熱賣效益。
保險經紀人協會副理事長王信力說，財政部有意把壽險死亡給付超過3,000萬元部份納入課稅範疇，壽險公司已透過壽險公會向主管機關表達，希望調高免稅給付金額上限。

國際認證財務顧問師協會（IARFC）執行長陳駿為說，儘管最低稅負制是涉及所得稅的課徵原則，但國稅局、賦稅署與保險局為一併解決困擾多年的保險金課稅，才在最低稅負制度的研擬過程，納入保險金課稅議題。

一般來說，保險死亡給付金享有免稅功能，但受到此次稅制改革，衍生出保險給付金的兩項議題。首先是規避遺產稅方面，由於保險涉及投保人與受益人，從投保人角度，若刻意以大額保單來投保，一旦當事人身故後，龐大的死亡給付金將由受益人領取，讓國稅局認定，有躲避遺產稅課徵的嫌疑。

另外從受益人方面，因為獲得大筆給付金，被國稅局視為「所得」，因此才在日前提出保險給付金要從免稅給為「定額免稅」的原則。

面對遺產稅與所得稅的複雜關係，國稅局、賦稅署與保險局有意藉此釐清，也讓保險給付是否課稅，牽動保險公司與所有民眾。

事實上，除保險給付金衍生出「遺產稅」與「所得稅」課徵問題，陳駿為也點出，年金險滿期金同樣也涉及所得稅。另外，近年熱賣的躉繳型、大額的保單，經常發生投保人在投保後不久便身故，讓受益人在保險給付金免稅的保護傘下，無須繳交所得稅。

為此，高等法院曾受理多起類似案件並做成決議，未來一旦投保人以高額、躉繳投保後便身故者，若非死於意外，將對投保人課以「贈與稅」，而這項決議也已經在壽險公司、國稅局實行一年。

為避免未來誤觸最低稅負原則，王信力建議，民眾無論透過哪一種銷售管道，想利用保險合法的節稅效應，必須把握三大原則，一是保單的保額必須大於繳交的保費、二是選擇分期繳的型態、三是要主動詢問是否要健康告知或體檢。

一旦銷售人員有充分告知上述訊息，利用保險達到節稅目的，自然是合法又符合保障原則，也能避免日後被追討補稅。

【2005/06/20 經濟日報】

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