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2020 05 18左永安顧問 企業貸款必備401報表/營業稅繳款書是什麼?403/404/407表又是什麼?

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2020 05 18左永安顧問 企業貸款必備401報表/營業稅繳款書是什麼?403/404/407表又是什麼?

企業貸款必備401報表/營業稅繳款書是什麼?403/404/407表又是什麼?

申請企業貸款時通常會要求同時檢附401報表,這份401報表是什麼呢?有什麼用途?如何填寫?和403/404/407表的差別在哪?以下就為各位一一說明。
以上這幾種報表的分類是依據營業人的類別來區分:
申請書編號 使用對象
401 加值型營業人,如:一般銷售、勞務者
403 兼營營業人,如:便利超商、賣場
404 非加值型金融業,如:金融保險業、特種飲料業(夜總會)
405 是指小規模營業每三個月開徵一次的稅單喔!
407 機構團體銷售勞務或貨物時使用之繳款書
408 購買國外勞務實的繳款書,若已用401申報、則免。
409 非加值型營業人繳款書
其中401、403、404同時具有申報書及繳款書功能,可提供營業人自動報繳時用,407則是提供給機構團體銷售勞務或貨物時使用之繳款書。405表申報表格為營業稅查定課徵核定稅額繳款書 (405表)。 一般來說,國稅局寄稅單來繳稅。

【401報表】

「401報表」是「一般營業人銷售額與稅額申報書」的簡稱。使用對象是一般稅額計算之專營應稅及零稅率營業人(也就是一般有使用發票的公司行號,銷售貨物或勞務者),使用用途是用以申報進銷項目發票用,通常兩個月的為一期,於次期開始15日內向主管稽徵機關申報上期銷售額、應納或溢付營業稅額。透過401報表我們可以知道這間公司的銷售金額,以及需向國稅局繳納的稅額。401報表會影響到公司資產負債表及損益表,應妥善填寫,確認401報表數字無誤。
401報表401報表
在401報表上我們可以看到:
  1. 銷項稅額:公司所開的銷貨發票,能夠藉此算出公司的營業所得、需繳納之營業稅。
  2. 進項稅額:公司花費的消費發票,能夠藉此得知公司的成本花費,可以折抵營業稅。
  3. 通過以上兩個項目相減,若收入為正值則代表公司需要繳營業稅;若為負值公司便擁有抵稅額,可留到下期繼續扣抵。

【403報表】

403報表提供給一般稅額計算兼營免稅、特種稅額計算營業人使用,如:便利商店、賣場業者。

【404報表】:

404報表提供給專營特種稅額(金融業、保險業、特種飲食業)所使用的銷售額與稅額申報書。

【405報表】:

小規模營業人,每3個月申報一次(可抵稅額折減10%),為非加值型營業人,申報表格為營業稅查定課徵核定稅額繳款書 (405表)。 一般來說,國稅局寄稅單來繳稅。

【407報表】:

407報表是提供給機構團體

台長: 安永經營管理顧問

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