二代健保之整理心得分享
人資兵團/小恩恩整理報導
『全民健康保險法』修正案(俗稱二代健保)通過後，大眾討論的沸沸揚揚，其中一般民眾所最關切的部分則為我必須負擔繳交多少健保費?修改後與現有健保制度最大不同則為改採雙軌制。
(一)被保險人--- 除原本『經常性薪資』的一般保費外，另加收『非經常性薪資』的2%為補充保費。而一般保費因加收補充保費故使健保費率略降，由5.17%調降為4.91%。另需加收補充保費之『非經常性薪資』則包括下述六大類：
1.股利所得
2.利息所得
3.租金收入(法人部分)
4.稿費、鐘點費、通告費等執行業務所得
5.超過月投保薪資4倍以上的獎金
6.兼職所得
※其補充保費暫定之上下限為單筆所得大於1,000萬元以上及2千元以下部分，不予計收補充保費。
(二)雇主--- 除原有一般保費負擔外，其加收補充保費為(雇主支付薪資總額－受雇員工投保金額總額)之正數差額的2%。
下列則為被保險人及雇主負擔之案例(參考資料來源：行政院衛生署)
◎ 二代健保被保險人保費減少案例
由於二代健保修正案除維持現行保險費計算規定，另把高額獎金、執行業務收入、股利所得、利息所得、兼職所得及租金收入等，外界普遍認為應該要納入計算保險費基礎的收入，列為收取補充保險費的項目，故保險對象若是沒有上述其他應計收補充保險費之收入或其收入低於一定金額以下時，例如薪資結構中獎金比例偏低之受雇者（獎金為4個月投保金額以下）、無兼職酬勞者、無其他所得之農漁民及無執行業務所得及薪資所得以外所得之職業工會會員等，其保費負擔應不高於現制，甚或可能下降。
註1:假設二代健保一般保費費率為4.91％、補充保費費率為2%。註2:假設計收補充保費之所得大於1,000萬元以上，2千元以下，不予計收補充保費。
註3:第3類保險對象之投保金額自100年4月1日起調整為21,900元。
◎ 二代健保被保險人保費增加案例
依據二代健保修正案之規定，維持了現行保險費計算規定，另把高額獎金、執行業務收入、股利所得、利息所得、兼職所得及租金收入等，外界普遍認為應該要納入計算保險費基礎的收入，列為收取補充保險費的項目，也就是說未來有超過當月投保金額4個月以上之獎金者、有非屬投保單位給付之薪資所得者、有執行業務收入者，像律師、會計師、藝人等（但已採執行業務所得申報其健保費之第1類第5目及第2類第1目被保險人不在此限）、有高額股利所得者、有大額存款者及有房子出租給法人、企業、機關、學校之包租公、包租婆等保險對象，其保險費負擔將會增加。
註1:假設二代健保一般保費費率為4.91％、補充保費費率為2%。
註2:假設計收補充保費之所得大於1,000萬元以上，2千元以下，不予計收補充保費。
◎ 二代健保雇主保費負擔案例
企業之保費增減與薪資結構有關，未來增加補充保險費之財源後，一般保險費之費率將相對下降，因此企業雖必須另外負擔補充保險費，但同時也因一般費率調降，而減少原有保險費支出。因此，個別企業之整體保費負擔未必會增加，須視薪資結構而定：
(一)保費減少的企業 (一)保費減少的企業：如果目前受雇員工的酬勞都是以經常性薪資(月薪)為主的企業，大多數的薪資報酬也已經反應在投保金額時，那麼需要額外繳交的補充保險費相對有限，較可能會因一般保險費率調降而受惠。
(二)保費增加的企業： (二)保費增加的企業：如果企業聘有許多兼職員工，或是受雇者酬勞中包含許多獎金或紅利，因其支付的薪資當中，有很高的比率並未反應在投保金額計繳健保費，未來一般保險費率即使調降，因需另外繳納之補充保費較多，企業保險費負擔仍然可能較現制增加。
註:假設二代健保一般保費費率為4.91％、補充保費費率為2%。
◎ 補充保費收繳方式
民眾之補充保費未來採就源扣繳方式，於給付時，按補充保險費率扣取後向保險人繳纳。
ex：民眾擁有富邦金控十張股票，每股配發股利現金約五元，總計五萬元，扣掉健保費率二％、股息約一千元(不含課徵綜所稅)，民眾參與富邦金控除權息後，可實拿四萬九千元。
◎ 可能之變化影響
二代健保實施後，在『上有政策，下有對策』的狀況下，可能之變化影響有：
1.股息納入健保費基，可能導致投資人參與個股配息意願降低。
2.補充保費係採單筆計算，利息納入健保費基，可能導致定存族因單筆高額定存金額之利息超過課徵補收保費之下限，而改以分割為金額低之多筆定存。
3.發予薪資外之獎金與紅利等所得，因雇主也需部份負擔補充保費，可能降低企業發放獎金之金額。
4.有錢的民眾可能退出健保之社會保險，以原本需所繳之健保費改買保險公司的醫療商業保險代替。
5.二代健保實施後，對『低底薪、高獎金』之業務員衝擊不小，屆時雇主可能改變薪酬制度，調整其薪資結構，或許改以加班費名目發放，規避補充保費之收取。
◎二代健保實施日期
將由行政院公告，目前暫定最快為明年，並會盡快訂出施行細則，展開說明會，降低民眾及企業對補充保費收取之疑慮。
◎ 心得結論
相信大多數的民眾尤其在國外就醫過都有這樣的心聲：好險有健保，否則要花更多的錢…；但在不看病，不使用醫療資源時，又會有：爲什麼我要繳那麼多健保費的心聲….。小恩恩的父親近年來因身體狀況不佳，已住進醫院多次，每一次看到收據中健保給付欄位高達6位數字時，都感念政府實施開辦健保制度，否則依現在薪資水準，肯定是賣房就醫了~~
其實全民健保是立意為善的制度，是台灣很好的社會福利，制度的基本精神是『互助連保』的概念，讓健康的、高所得的、年輕的、有工作的、單身的，來幫助生病的、低所得的、年老的、失業的和多眷口的。主要是要使被保險人就醫無礙，避免因病而貧或因貧而不能就醫，讓大多數的人民能夠以低廉的費用看病，不因龐大的醫療費用而拖垮家庭經濟，進而增進健康與社會安全。人總是會有待業的可能、會有生病的時候、進而會有年老的時候，因此當有工作時、健康時、年輕時就多負擔保費幫助其他民眾，等狀態改變時反由他人來幫助自己，就好像傳統儲蓄『互助會』的概念，我相信大眾百姓是願意繳交健保費的，只是在於制度設計負擔的合理性。
因此二代健保修正只是改革的開始，尚仍有許多值得檢討改善的地方，政府不應為增加財源，而在一般受薪階級課徵較高的保費，反應須『節流』，重點在管理上下工夫，先處理杜絕資源浪費不當耗用、藥價黑洞、醫療浮報等實際造成健保財務困難等問題，如此在不斷改革的過程中才能降低不平反彈的聲浪，健保制度若是破產倒閉相信是大多數市井小民所不願樂見，因為整體負擔支出將會更大。
全世界並無滿分之健保制度，但仍期盼政府官員與學者專家能廣纳意見，盡心研討施行細則，使其朝向更趨於公平之目標設計，讓健保互助機制永續經營。
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