房市／物價齊漲只有薪水不漲 綜所稅開徵別忘記 95.05/01
5月1日就要報稅(新聞、網站)了，要報稅的單據都準備齊全了嗎？
在現在這種薪水漲幅追不上物價飛漲速度的時代，不管你是「無殼蝸牛」的租屋一族，還是「有巢氏」的房貸(新聞、網站)族，一定要善用一些合法的節稅(新聞、網站)管道，想辦法精打細算，為自己的荷包減少點支出。
信義房屋契約部協理林明堂建議，如果民眾有房貸、房租或保險費支出，報稅時最好採列舉扣除比較有利。
每年到了企業公布財報與繳稅時節，許多高科技產業的稅率超低，甚至還有政府退稅；一般納稅人則忿忿不平，「為什麼免稅的不是我？」
二稅合一後，假設甲公司賺一百元，繳廿五％營所稅，把稅後盈餘七十五元全數分給股東，股東同時還享有廿五元的抵稅權。股東個人的綜所稅可以運用抵稅權，負擔將較二稅合一之前稅率為輕，最高稅率為四十％的累進稅。
六月將進入股東會(新聞)旺季，上市櫃公司將陸續除權除息，投資人可從公司繳稅多寡、可扣抵稅率高低，判斷是否值得參與公司除權息。如果個人適用的綜所稅稅率低於廿一％，可選擇參與除權與除息，享受股東扣抵稅額的權利，因此公司階段先前營所稅已經先繳納的稅負，可全數拿來扣抵股東個人綜所稅。
此外，由於促進產業升級條例對於新興策略性產業有許多免稅、投資抵減等獎勵規定，因此不少高科技產業的營所稅有效稅率在十％以下，也因此，這些公司可抵減個人綜所稅的稅額也就大打折扣。每年五月報稅季來臨前，許多大股東因為稅負因素，選擇在除權息前賣股，待除權息後再買回股票。
如果股東個人所得稅率適用四十％之最高稅率者，如參加除權息，若以一般企業營所稅率廿五％，扣抵稅率在卅三．三％，這些適用高稅率的大股東在扣抵後，還是要繳稅。
高科技產業享有許多免稅優惠，去年實際繳納的營所稅趨於零，甚至還有退稅，此時小股東無法享受抵稅的好處。舉例來說，小王是科技公司高階主管，手上持有台積電(新聞、網站)股票卅張，他的綜所稅適用卅％的稅率，而台積電九十四年可扣抵稅率只有○．○二％，因此小王所持有的台積電股票並無法享受抵稅的好處。
同樣地，小王買進傳產績優股台塑集團(新聞、網站)股票，由於該集團許多投資案符合「促進產業升級條例」中減免的規定，可扣抵稅率也少得可憐。
反之，如果小王買的是績優飯店股晶華，該產業屬於傳統行業，營所稅都是真槍實彈地繳，可扣抵稅率高達卅三．三五％，小王若參與晶華除權息，相對可以享受到節稅的好處。
根據稅法規定，每人每年房租支出扣除額上限為12萬元，自用住宅購屋貸款利息，一戶每年扣除額上限為30萬元。
不過，列舉房貸利息支出時，必須先扣除儲蓄利息所得，餘額才能申報，若民眾手邊有存款，最好先償還部分房貸，尤其是一年房貸利息超過30萬元的族群，千萬別讓利息所得吃掉房貸扣除額的免稅額，才能充分享受房貸免稅額優惠。
此外，房貸扣除額的認定以「戶」為單位，除了申報人本人或配偶或被扶養親屬中的其中一人須設籍外，如果一戶中有兩棟以上的房子申請房貸，也只能申報一戶，因此，注意需申報房貸利息高的那間比較划算。
除了買房子可節稅，賣房子也可以節稅，且不論賺賠都能享扣抵優惠。
如果是賠錢賣出，可以扣抵「財產交易損失」，將買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明等文件附上。
至於賣屋有賺者，如果在賣屋的兩年內再買房子，就可享「重購自用住宅扣抵稅額」，附上買賣契約及所有權狀，申報扣抵之前已繳的財產交易所得。
另外，北、高兩市去年出售房屋的民眾要特別注意，由於去年房市交易熱絡，台北市的課稅參考標準從21%調高到23%；高雄市也從17%調到18%，縣市、縣轄市和鄉鎮則維持13%。
舉例來說，陳小姐去年賣掉一間台北市的房子，房子評定現值為500萬，如果報稅時黃小姐拿不出實際的買賣資料，就必須以500萬元作為計算財產交易所得的基礎，因此出售房屋的所得則為115萬元，這筆款項必須一起申報繳稅。
至於無殼蝸牛族也別緊張，稅法規定一年有12萬元的房租扣除額，且自民國93起政府為了防止房東逃漏稅，規定納稅人戶籍就算不在租屋處，只需附上租屋契約、切結書、租金繳款證明即可。
納稅人不妨精算一下，只要全年租金支出超過標準扣除額的4萬4000元（單身者）或8萬8000元（夫妻），採列舉扣除額申報較節稅。
不過，在提列房租支出時，最好先跟房東協議好，有些房東可能會因而衍生繳稅問題，進而要求調漲房租。
房客可以申報租金收入，房東也不用緊張，最簡單的方式就是依財政部公告的標準，直接扣除租賃收入43%的必要費用，以全年實收租金乘以57%做為應申報金額。
另外一種方式則是將因租賃而發生的合理、必要的損耗與費用（如房屋折舊、修繕支出等）逐項提出證明，作為列舉扣除之用。
此外，天災的損失也是可以抵稅的。
如果在去年曾受到颱風、淹水等天災損失者，且當時有向稅捐機關申報勘查，並取得證明，就可以申報天災損失，但若已領取保險理賠或災害救濟金，必須先將這部分扣除
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