‧ 低利率時代理財攻略
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■ 邱鈺芬／編輯整理
最近一年來，景氣不振，中央銀行接連降息，利率迭創新低，引領我國進入低利率時代。處於低利率時代，理財更得精打細算，本報特別推出低利率時代理財攻略系列，分篇報導低利率時代各類理財工具運用策略與原則，提供投資人參考。
>>>繳遺產稅不如繳保費
利用保險規劃遺產稅的合法節稅的效果有多大？
舉例來說，李建國今年55歲，財產淨額為1.2億元，如果他沒有作遺產稅規劃，那麼身故後必須繳納高達4,549.3萬元的遺產稅，即1.2億元乘以50%稅率，再減去免稅扣除額1,450.7萬元，相對只能留給家人7,450.7萬元，約為財務淨額的62%。
但李建國如果向某保險公司購買一張10年期、保額4,500萬元的定期終身壽險，十年合計繳交保險費約2,320萬元，投保後因減去所繳保費後的財產淨額減少、適用稅率降為41%，應繳遺產稅額降為約3,418萬元，未來財產淨額減所繳保費及未來應繳遺產稅再加上保險給付，李建國可留給家人的資產合計約有1.08億元。
透過上述保險節稅規劃的結果，李建國等於只拿財產淨額20%不到的錢去買份保險，就能讓財產淨額90%得以保全，節稅效果高達3,350萬元。
所以，善用保險作為遺產節稅規劃，只需以少數的資金即可保全大量的資產，效果相當可觀。壽險業務人員常會說：「寧可拿財產的10%來繳保險費，也好過將財產的50%拿去繳遺產稅」，這種說法一點也不誇張，也是保險「致命吸引力」所在。
至於預留遺產稅稅款時要如何計算適當的投保金額呢？首先要算出遺產稅款是多少，再減去現金金額，所得的數值就是應規劃投保的保險金額。以李建國的例子來說，他的財產淨額為 1.2億元，如果他沒有作遺產稅規劃，那麼必須繳納遺產稅金額約4,550萬元，假設他的財產中有現金1,000萬元，則他節稅規劃所需的保額至少為 3,550 萬元。
不過，壽險業者提醒消費者，一般民眾也許不屬於高所得族群，但這不表示就可以對遺產稅問題掉以輕心，因為以一個育有兩名子女的四口之家來說，當夫妻一方死亡，基本免稅額為 700萬元，加上配偶扣除額400萬元、喪葬費用扣除額100 萬元、兩個子女扣除額各40萬元（假設均已屆滿20歲，若未滿 20歲，按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣40萬元），合計為1,280萬元。
以此來看，若被繼承人遺留的財產在1,280萬元以下，繼承人就沒有遺產稅的困擾，但若財產超過此一水準，就必須儘早規劃節稅，以避免在頓失親人傷心之餘，還要煩惱遺產稅款何處來。
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