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《遺贈稅、財產移轉圓滿計畫(2013增修版)》




《遺產及贈與稅法》自98年1月起有了重大變革！原最高50％之十級累進稅率改為10％之單一稅率；遺產稅免稅額也由多年來的700萬元大幅調升為1,200萬元，贈與稅免稅額則由每年111萬元調高為220萬元；而以股票、債權或公設保留地等實物抵繳遺產稅之稅額、分期繳納期限，亦分別設立上限計算標準及由原來的12期延長為18期……。諸多修正，改寫了遺贈稅節稅暨財產移轉規劃之大布局。因應新制，高資產者如何重新擘劃，留住畢生積蓄之最大值？就讓房地、財稅雙料達人以最精彩的圖文、經驗開啟您的智慧之門！

本書作者以表解方式、將遺贈稅新法應用實務分成：基本觀念、遺產稅、贈與稅重要實例、延期分期實物抵繳、保險信託及全面戰略考量，共六大篇，指導讀者實際節稅去！

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  作者介紹

  
  
  
  
  
  黃振國
  
  ★東吳大學法律系比較法學組六十七年畢業。
  ★文化大學推廣教育中心講師（土地稅法、法院拍賣、不動產登記等）六年。
  ★淡江大學推廣教育中心講師（行政法）四年。
  ★永然法律研究中心不動產稅務及大陸房地產講師
  （不動產經紀法規、土地登記、土地稅法、遺贈稅法、行政救濟、信託法等）
  ★十年中國房地產研究發展協會常務理事。
  ★東海大學管理學院財務金融研訓中心租稅規劃與財產移轉講師。
  ★補習班教師二十餘年經驗。
  ★著作：
  「最新遺產、贈與稅節稅規劃」、「遺產稅DIY」、「贈與稅DIY」、「遺產稅實戰手冊」、「贈與稅實戰手冊」、「繼承登記疑難解析與範例」、「遺贈稅節稅規劃案例解析」、「財產節稅實例集-保險、信託、遺產、贈與之節稅規劃」、「不動產法拍移轉及稅費」、「法院拍賣案例與運用」、「訴願書狀與範例」、「繼承權益與遺囑書範例」、「問題詳解農業發展條例」等書。
  
  作者相關著作：《》
  
  

• 推薦序
  自序
  
  第一篇 遺產及贈與稅法基本觀念與表解
  壹、適用法律情形
  一、遺產及贈與稅法
  二、62.02.06以前之遺產稅法
  三、適用原則－－實體從舊，程序從新
  四、稅捐稽徵法之核課期間適用及徵收期間
  貳、遺產稅課徵範圍
  參、遺產稅納稅義務人
  肆、不計入遺產總額之項目
  伍、最低稅負制與保險給付節稅規劃
  陸、公益信託不計入遺產總額
  柒、免稅額
  捌、遺產之扣除額
  玖、申報
  拾、遺產及贈與財產估價原則
  拾壹、遺產稅應納稅額
  拾貳、贈與稅課徵範圍
  一、贈與
  二、視同贈與
  三、信託財產視為贈與信託利益
  四、信託關係人間移轉不課徵贈與稅
  拾參、贈與稅納稅義務人
  拾肆、不計入贈與總額項目
  拾伍、免稅額
  拾陸、扣除額
  拾柒、贈與稅之申報期限
  拾捌、遺贈稅之繳納
  一、遺贈稅之繳納期限
  二、實物抵繳或分期繳納應納之遺產或贈與稅額
  拾玖、贈與稅應納稅額
  貳拾、處罰規定
  
  第二篇 遺產稅重要實例與節稅對策
  壹、概算遺產稅額之運用－－預估稅額
  一、以配偶存在，兩子女皆已成年之情形預估
  二、稅法基本減除項目如下
  三、分別預估財產「稅額與比例」如下
  四、估算遺贈稅時所謂之時價
  五、繼承土地免徵土地增值稅，繼承房屋免徵贈與稅
  六、規劃對象等於被保險人時，終身險保額應大於或等於預估遺產稅額
  貳、速算贈與財產稅額
  參、遺產及贈與稅規劃策略
  一、應稅財產轉為免稅財產策略應用工具
  二、壓縮策略應用工具
  三、遞延策略應用工具
  四、分散策略應用工具
  肆、生前贈與規劃之節稅效果
  伍、贈與稅規劃策略
  一、生前贈與或出售
  二、申報遺產稅方式
  三、折衷評估建議
  
  第三篇 贈與稅重要實例與節稅對策
  之一 贈與移轉財產節稅規劃活用案例
  壹、以保險規劃贈與稅及保險課稅相關議題
  一、帶重病投保或死亡前短期內投保
  二、保單質借債務可自遺產中扣除之司法見解
  三、保險在遺產稅規劃課稅案例解析
  四、滿期金課稅規劃
  五、財政部臺北市國稅局之見解－－要保人與受 益人非同一人，
  所領保險金應申報贈與稅
  六、變更保險滿期金受益人為非要保人，應課贈與稅新案例
  七、投資型保險沒錯，帶重病投保、躉繳保費才是關鍵
  貳、贈與人身分與贈與財產所在地之節稅規劃
  參、父母分年贈與子女房地產之節稅規劃
  肆、夫妻間贈與財產之節稅規劃
  伍、為子女購置預售屋，要不要申報贈與稅？
  陸、以未成年子女名義購買財產之節稅規劃
  柒、贈與房地產之土地增值稅及契稅自贈與總額中扣除之節稅規劃
  捌、贈與房地產，原有銀行貸款自贈與總額中扣除之 節稅規劃
  玖、將財產捐贈基金會免課贈與稅之規劃
  拾、生前贈與房地產或遺產繼承較節稅？
  拾壹、贈與農地移轉節稅規劃
  一、贈與農地之贈與稅法律變更時段
  二、生前贈與兄弟姊妹農地，二年內贈與人死亡，可以不併入遺產
  拾貳、贈與稅之納稅義務人有可能是受贈人
  拾參、贈與稅繳納期限及方式
  拾肆、贈與房地產出租之節稅規劃
  拾伍、子女婚嫁，父母贈與財產之節稅規劃
  拾陸、資產調整與重分配－－活用免徵土地增值稅之節稅規劃
  之二贈與稅避免被補稅或處罰
  壹、容易被鎖定補稅的族群
  一、甫成年即有鉅額資產
  二、外匯通報
  三、財產超過4,500萬元，異動達一定金額者
  四、遭人檢舉者
  五、財產變動分析查核
  六、專案查核
  七、資金查核與利息反推估
  八、非父母贈與資金來源
  九、重病期間提領及證明
  十、族群財產分析查核及追稅
  貳、贈與財產應申報贈與稅之情形
  參、父母為其子女清償銀行貸款視同贈與
  肆、地主合建贈與節稅規劃
  伍、以子女為房屋起造人，應課贈與稅之時期與課稅價值之認定標準
  陸、房地產因增值稅過多，未完成登記前可以撤銷贈與
  
  第四篇 遺贈稅延期、分期、實物抵繳與節稅規劃
  壹、實物抵繳遺產稅需符合哪些標準？如何計算其價值？
  貳、修法後減縮實物抵繳之因應與分期繳納策略之運用
  
  第五篇 保險、信託與遺贈稅規劃
  壹、保險、信託與遺贈稅規劃
  一、直接贈與房地產方案
  二、以信託方式規劃方案
  
  第六篇 全面戰略考量
  壹、個人財產移轉節稅規劃與策略
  步驟一
  步驟二
  步驟三評估與配置之調整
  步驟四定期檢討調整之時期
  步驟五各項規劃應付稅費及保險規劃
  步驟六擬定執行方案與策略調整