富豪節稅》土財主重壓縮錢財主應分散＠純敏的理財資訊台

2005-12-30 21:14:19| 人氣71| 回應0 | 上一篇 | 下一篇

富豪節稅》土財主重壓縮錢財主應分散

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■ 記者洪凱音、陳芝艷／台北報導

「土」財主與「錢」財主資產移轉方法各不同，財務顧問指出，手上不動產較多的富翁，應用壓縮資產的方式降低應稅資產，如果現金較多，則適合以保險金移轉、凍結或分散資產的方法節稅。
歸納國內目前高所得稅課稅級距，或高遺產稅族群可利用的節稅步驟，有移轉、壓縮、凍結和分散資產四種方向。

認證國際財務顧問（CFP）顏懷江說，「移轉」指的是將原本依稅法規定應稅的部分，透過資產移轉來達到免稅的目的，如以購入高額保單，並指定保險金受益人，目前保險金部分免稅；或者是買進繼承時免稅的農地、公共設施保留地移轉資產。

如果像鴻海集團董事長郭台銘把手上股票以本金自益、孳息他益的方式在銀行成立信託，或者把公告現值低於市價的不動產讓給下一代繼承這種方法，即利用市價高於法定價來「壓縮」個人原本的資產，也可達到一定的節稅效果。

「凍結」是指利用父母贈與子女每年每位有100萬元免稅額的優惠，顏懷江說，由於子女婚嫁當年度可以再多100萬元免稅額，如果在年底結婚，如選12月31日這個時點結婚，等於可以擁有300萬元免稅額，父母加起來就600萬元，如果夫妻雙方父母同時贈與，這對新婚夫婦等於可擁有1,200萬元額度免稅。

最後一項常用的「分散」，指的是先把資產分散再移轉給下一代，如可利用夫妻間贈與免贈與稅的方法，先把資產分散給另一半，再利用100萬元免稅額的方法，夫妻一起贈與現金給小孩。

或者是利用配偶剩餘財產差額分配請求權，如夫或妻一方死亡，生存的配偶在申報遺產稅時，只要依民法「生存配偶剩餘財產差額分配請求權」提出請求，生存之配偶就可以取得剩餘財產的一半，有助於減輕遺產稅負擔。

財務顧問建議，名下不動產較多的富翁，選擇購入不動產或農地等壓縮本來市價較高的資產是較適合的選擇，如果手上的應稅的現金較多，移轉、凍結和分散這三種方法都可以做。

【2005/11/28 經濟日報】

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台長：純敏

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